2 V/v chính sách thuế đối với cá nhân hành nghề độc lập. 2.1 Căn cứ Khoản 1 Điều 6 Luật Thương mại số 36/2005/QH11 ngày 14/6/2005 quy định: 2.2 Căn cứ Khoản 2 Điều 62 Mục 2 Luật kinh doanh bất động sản số 66/2014/QH13: 2.3 Căn cứ Thông tư số 111/2013/TT-BTC: 2.4 + Tại Khoản Ðề: Chi hoa hồng môi giới cho cá nhân. Các anh chị cho em hỏi với. Công ty em ký hợp đồng môi giới và đã nhận được tiền môi giới từ nước ngoài chuyển về. Em có phải xuất hóa đơn cho khoản này không. Nếu xuất thì thuế bao nhiêu %. Công ty em có phải gửi hóa đơn đi Theo quy định trên, khi chi hoa hồng môi giới cho cá nhân không kinh doanh, doanh nghiệp phải khấu trừ 10% thuế TNCN, nếu khoản chi có mức từ 2 tr đồng trở lên Quy định về việc chi hoa hồng môi giới Căn cứ theo các quy định trên thì khoản chi hoa hồng môi giới cho cá nhân không bị khống chế mức chi phí được trừ, ( hiệu lực từ 1/1/2015) 1.2. Thuế TNCN Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC tại Điều 2, Khoản 2, Điểm c quy định thu nhập chịu thuế như sau: * Tiền hoa hồng môi giới liên quan đến việc bán hàng của Công ty. Nợ TK 641: Chi phí bán hàng. Có TK 3335: (nếu có) Có TK 111, 112 * Khi nộp thuế TNCN vào ngân sách nhà nước thay cho cá nhân nhận tiền hoa hồng môi giới. Nợ TK 3335: Thuế thu nhập cá nhân. Có TK 111, 112 3.1. Tiền hoa hồng môi giới cho vào chi phí bán hàng của Công ty. Nợ TK 641 Có TK 333.5: (Nếu là chi trả cho cá nhân không đăng ký ngành nghề môi giới) Có TK 111, 112. 3.2. Khi nộp thuế TNCN vào ngân sách nhà nước thay cho cá nhân nhận tiền hoa hồng môi giới. Nợ TK 333.5 Như vậy, đối với hoa hồng mô giới bán hàng tại nước ngoài do cá nhân, tổ chức ở nước ngoài thực hiện sẽ không phải chịu thuế TNCN. Nếu các bạn cần tư vấn, Hưng Thịnh luôn lắng nghe và giải đáp các thắc mắc của bạn. Liên hệ với chúng tôi qua email: ktdv.hungthinh Số: 10694/CT-TTHT. V/v: Chi phí hoa hồng môi giới. TP.HCM, ngày 12 tháng 12 năm 2011. Kinh gửi: Công ty Cổ Phần Gạch Ngói Đồng Nai . Địa chỉ: 119 Điện Biên Phủ, Quận 1. MST 0300397028. Trả lời văn thư ngày 23/11/2011 của Công ty về chi phí hoa hồng môi giới, Cục Thuế TP có ý kiến App Vay Tiền Nhanh. Nếu cần được hỗ trợ về thuế thu nhập cá nhân vui lòng gọi Tổng đài để được tư vấn miễn phí. Ngoài ra, nếu có nhu cầu sử dụng dịch vụ kế toán - thuế, bạn vui lòng liên hệ hotline Trân trọng. Thu nhập từ hoa hồng môi giới có phải là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân hay không? Cách tính thuế thu nhập cá nhân hoa hồng môi giới như thế nào? Nếu bạn còn băn khoăn các vấn đề trên, hãy theo dõi bài viết dưới đây của Luật Quang Huy để có được câu trả lời. 1. Thu nhập từ hoa hồng môi giới có phải là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân không?2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân hoa hồng môi Trường hợp Trường hợp 23. Cơ sở pháp lý Hiện nay, pháp luật chưa có quy định chi tiết khái niệm tiền hoa hồng; nhưng ta có thể hiểu nôm na tiền hoa hồng là tiền số tiền thù lao mà người ủy thác trả cho người trung gian làm đại lý hay môi giới về những dịch vụ đã làm tùy thuộc tính chất và khối lượng công việc. Cụm từ “hoa hồng” này thường được sử dụng nhiều trong đời sống dân sự, khi một người thực hiện môi giới hay trung gian giữa bên mua và bên bán tài sản. Tuy nhiên, các bạn không nên nhầm lẫn giữa khái niệm tiền hoa hồng, tiền thưởng và tiền trợ cấp. Mặc dù chúng đều là những khoản thu nhập không cố định, phụ thuộc vào tính chất và khối lượng công việc của người lao động nhưng về bản chất chúng là những khoản thu nhập khác nhau. Cụ thể là Tiền hoa hồng Bạn môi giới và bán hộ cho công ty B một sản phẩm, công ty B trích cho bạn 2% giá trị sản phẩm thì số tiền này là tiền hoa hồng mà bạn có được thông qua môi giới; Tiền thưởng Tiền được cơ quan nhà nước trao thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền; Tiền trợ cấp trợ cấp tai nạn lao động hằng tháng cho người lao động bị tai nạn lao động. Và theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì tiền hoa hồng là khoản thu nhập chịu thuế, cụ thể như sau Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới; tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học, kỹ thuật; tiền tham gia các dự án, đề án; tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút; tiền tham gia các hoạt động giảng dạy; tiền tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao; tiền dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ khác, thù lao khác. Theo đó, tiền hoa hồng từ đại lý bán hàng hóa, môi giới sẽ được xem là thu nhập tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động. Do đó, tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới sẽ là khoản thu nhập chịu thuế, người được nhận khoản tiền này phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Thu nhập từ hoa hồng môi giới có phải chịu thuế TNCN không? 2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân hoa hồng môi giới Đối với thu nhập tiền hoa hồng thì theo quy định của Thông tư 111/2013/TT-BTC sẽ có hai trường hợp xảy ra Trường hợp 1 Người lao động không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng có mức thu nhập là tiền hoa hồng từ đồng/lần trở lên thì tổ chức, cá nhân trả tiền hoa hồng sẽ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả cho cá nhân theo mức 10%. Ví dụ A môi giới cho công ty Quang Huy bán được một sản phẩm trị giá đồng 1 tỷ đồng, giữa A và công ty Quang Huy không ký hợp đồng. Nhưng công ty Quang Huy đã hứa trích 1% giá trị sản phẩm làm tiền hoa hồng cho A. Vậy thì số tiền mà A được nhận từ công ty Quang Huy sẽ tính như sau Tiền hoa hồng 1% x = đồng Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân x 10% = đồng Số tiền công ty Quang Huy trả cho A sau khi khấu trừ thuế – = đồng Trường hợp 2 Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ ba 03 tháng trở lên thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập hoa hồng thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần. Cách tính thuế dựa trên công thức Số tiền thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế tiền hoa hồng x Thuế suất theo từng bậc lũy tiến Ví dụ C là nhân viên bất động sản ký hợp đồng lao động với Công ty cổ phần Quang Huy với thời hạn 5 năm từ ngày 30/10/2019. Hai bên thỏa thuận rõ trong hợp đồng Thu nhập bao gồm lương cơ bản, tiền hoa hồng nếu bán được sản phẩm mỗi sản phẩm bán được sẽ được trích 1% giá trị. Tháng 02/2020, Anh C nhận được các khoản tiền như sau Lương cơ bản đồng Tiền hoa hồng 1% x x 2 = đồng Vì C không có khoản giảm trừ hay thu nhập không tính thuế nên thu nhập tính thuế của C là đồng Với khoản tiền này, mức thuế thu nhập cá nhân cho tiền hoa hồng của anh C là bậc 4 theo biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa sửa đổi, bổ sung năm 2012. Dù mức phần trăm hoa hồng có thể không cao nhưng trong một số trường hợp đặc thù vẫn có thể mang tới một khoản thu nhập đột biến cho người lao động. Vì là một khoản thu nhập phải đóng thuế nên cần lưu ý để tránh những rủi ro không đáng có về mặt pháp lý. 3. Cơ sở pháp lý Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa sửa đổi, bổ sung năm 2014; Thông tư 111/2013/TT-BTC Hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành. Trên đây là bài tư vấn của chúng tôi về vấn đề Thu nhập từ hoa hồng môi giới theo quy định pháp luật hiện hành. Qua bài viết này, chúng tôi mong rằng sẽ giúp các bạn hiểu rõ hơn về vấn đề này. Để được tư vấn đầy đủ và chính xác nhất, mời quý khách hàng liên hệ qua Tổng đài tư vấn thuế thu nhập cá nhân trực tuyến của HOTLINE 19006588 của Luật Quang Huy để nhận tư vấn thêm về vấn đề mà quý khách hàng đang gặp phải. Trân trọng./. Chi phí môi giới hoa hồng cho cá nhân có được tính vào tiền giảm trừ khi tính thu nhập cá nhân không. Dịch vụ kế toán CAF xin gửi đến bạn đọc bài viết nghiệp vụ chi tiết tại đây nhé. Doanh nghiệp thường xuyên chi môi giới hoa hồng cho cá nhân giới thiệu. Liệu khoản chi phí này có được tính vào khoản chi phí được trừ không. Khi xác định thu nhập tính thuế có tính vào khoản chi phí đươc trừ này không dựa vào những văn bản pháp lý nào. Quy định giảm trừ khi tính thuế TNCN với chi phi môi giới hoa hồng Chi phí môi giới hoa hồng được tính vào chi phí được trừ khi đáp ứng một số điều kiện. Bộ tài chính đã ban hành những văn bản pháp lý hướng dẫn nghiệp vụ khi tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế như sau Quy định về thuế TNDN Dựa vào Điều 6, khoản 1 và khoản 2 của điểm thông tư số 78/2014/TT-BTC quy định và hướng dẫn về những khoản chi phí được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế Loại bỏ những khoản chi không được trừ thì những khoản chi tại khoản 2. Chi phí tiền hoa hồng của doanh nghiệp sẽ được tính vào khoản chi được trừ nếu đáp ứng đủ các yếu tố sau Những khoản chi phí hoa hồng cho cá nhân mà thực tế phát sinh liên quan tới hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Những khoản chi đầy đủ hóa đơn và chứng từ hợp pháp Các khoản chi đầy đủ hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ trong từng lần có giá trị tiền thu được lớn hơn 20 triệu, giá đã bao gồm thuế VAT khi thanh toán cần có chứng từ thanh toán hóa đươn không dùng tiền mặt. Những khoản chi không được trừ khi tính thu nhập chịu thuế Nếu những khoản chi hoa hồng, dịch vụ không có hóa đơn hoặc được lập bảng kê thu mua hàng hóa dịch vụ quy định chi tiết tại mẫu số 01/TNDN mà doanh nghiệp không lập bảng kê với chứng từ kèm theo phải thanh toán cho người bán hàng và người mua hàng trong những trường hợp Mua làm đồ dùng, tài sản và dịch vụ của hộ gia đình và cá nhân không được kinh doanh và trực tiếp bán hàng. Kèm bảng kê mua hàng và dịch vụ của người đại điện pháp luật hay được ủy quyền đã ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về sự chính xác và trung thực Doanh nghiệp thu mua hàng hóa và dịch vụ đã lập bảng kê vào chi phí được trừ nêu trên không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Tham khảo thêm thông tư đã quy định tại tại điều 6, khoản 2, điểm của Thông tư 78/2014/T-BTC Nội dung phần chi này không được vượt quá 15% số chi thực tế bao gồm tiền chi quảng cáo, tiếp thị và chi khuyến mãi hay hoa hòng môi giới, chi tiết số khoản chi được trừ gồm tiền chi quảng cáo và tiền chi tiếp thị, tiền cho biếu tặng, hàng hóa, dịch vụ. khách hàng. Tổng số những khoản tiền được trừ sẽ không bao gồm những khoản chi khống chế theo quy định ở thời điểm này, với hoạt động thương mại, tổng tiền chi phí này sẽ không gồm giá mua hàng hóa bán ra. Trường hợp hàng hóa đã nhập khẩu thì giá mua phải gồm thuế nhập khẩu và tiền thuế tiêu thụ hàng hóa , tiền thuế bảo vệ môi trường. Với hoạt động kinh doanh đặc thù như sổ số, trò chơi có thưởng, đặt cọc, casino… thì số tiền được trừ sẽ không có tiền chi phí trả thường. Dựa theo điểm M, khoản 2, điều 9 của Luật số 32/2013/QH13 các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế sẽ tính như sau “m Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới, tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 15% tổng số chi được trừ. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra” Dựa theo bộ luật số 71/2014/QH13 quy định tại điều 1, khoản 4 sửa đổi và bổ sung những khoản thuế trong bộ luật thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 32/2013/QH13. “4. Bãi bỏ điểm m khoản 2 Điều 9.” quy định tiền hoa hồng môi giới với cá nhân sẽ bị khống chế mức chi phí được trừ, có hiệu lực từ ngày 1/1/2015 Quy định về thuế TNCN với tiền phí môi giới hoa hồng cho cá nhân Quy định cụ thể tại điểm C, khoản 2, Điều TT111/2013/TT-BTC về thu nhập chịu thuế như sau c Tiền công được ghi nhận ở các hình thức là tiền hoa hồng của đại lý bán hàng, tiền môi giới, tham gia cá hội nghị nghiên cứu khoa học … Quy định tại điểm I, của khoản 1, điều 25 TT111/2013/TT-BTC về khấu trừ thuế TNCN Đối với những đơn vị, tổ chức trả tiền công và những khoản tiền chi với những cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, có hướng dẫn tại điểm c, d của khoản 2 điều 2 của thông tư trên. Quy định ký hợp đòng lao đông dưới 03 tháng mà có mức trả tiền thu nhập từ đồng/lần trở lên thì phải khấu trừtheo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân. Như vậy theo quy định trên thì khi trả tiền hoa hồng cho nhà môi giới mà trên lần, thì doanh nghiệp khấu trừ 10% thuế trước khi chi trả Như vậy khi quyết toán thuế TNDN nếu đã phat sinh những khoản chi phí tiền hoa hồng môi giới cho cá nhân thì sẽ được tính vào chi phí được trừ khi chịu thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện Tiền chi phí môi giới hoa hông được xem là khoản chi thực tế phat sinh có liên quan tới hoạt động sản xuất, và kinh doanh của doanh nghiệp . Khoản chi phí môi giới hoa hồng phải bao gồm Hợp đồng môi giới Biên bản xác nhận công việc hoàn thành Chứng từ khấu trừ thuế TNCN trước khi trả tiền hoa hồng cho cá nhân Nếu có Chứng từ chi tiền Phiếu chi ghi rõ số lượng, giá trị, ngày tháng, địa chỉ, số CMND của người cung cấp dịch vụ và chữ ký của hai bên. Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn được lập theo Mẫu số 01/TNDN Ghi rõ số tiền chi trả cho hoa hồng môi giới theo hợp đồng môi giới… Hướng dẫn kê khai thuế TNCN Trường hợp kê khai thuế TNCN và khấu trừ hướng dẫn kê khai sau thuế chi trả với người môi giới cần thực hiện theo mẫu 02/KK- TNCN theo tháng hoặc quý áp dụng với các chỉ tiêu Chỉ tiêu 24 hoặc 25 Số người đã khấu trừ thuế Cá nhân cư trú hoặc không cư trú Chỉ tiêu 28 hoặc 29 Tổng thu nhập cá nhân chi trả cho người lao động Cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động hoặc cá nhân không cư trú Chỉ tiêu 36 hoặc 37 Số thuế TNCN đã khấu trừ Cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động hoặc cá nhân không cư trú => Cuối năm kế toán quyết toán tại nguồn và kê khai trên tờ khai 05KK-TNCN, phụ lục 05-2BK-TNCN Từ trước năm 2015 các khoản chi tiền hoa hồng môi giới và những khoản chi khác sẽ bị khống chế 10-15 % của các khoản chi phí được trừ nhưng từ năm 2015, mức chi của những khoản này không bị khống chế Hướng dẫn hạch toán tiền chi hoa hồng môi giới doanh nghiệp Căn cứ chứng từ chi, kế toán hạch toán Hạch toán tiền hoa hồng môi giới bán hàng Nợ TK 641 Có TK 111, 112 Hướng dẫn hạch toán tiền hoa hồng môi giới cho những hoạt động sản xuất, dịch vụ khác Nợ TK 154, 627 Có TK 111, 112 Tiền hoa hồng môi giới cho hoạt động khách hàng khác Nợ TK 642 Có TK 111, 112 Dịch vụ kế toán CAF chúc quý doanh nghiệp thành công vững bước trên con đường kinh doanh của mình. DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ CAF ĐC 447/23 Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh Gmail congtycaf Hotline 098 225 4812 HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI 0867 004 821 24/7 – 0971 373 146 CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ Từ khóa kế toán Bình Dương, Dịch vụ kế toán thuế tại Bình Dương, Dịch vụ kế toán thuế tại Bình Dương, Công ty dịch vụ kế toán tại Bình Dương, Công ty dịch vụ kế toán thuế uy tín tại Bình Dương, kế toán Bình Dương, Dịch vụ kế toán thuế tại Bình Dương, Dịch vụ kế toán thuế tại Bình Dương, Công ty dịch vụ kế toán tại Bình Dương, Công ty dịch vụ kế toán thuế uy tín tại Bình Dương. Từ khoá Số Hiệu, Tiêu đề hoặc Nội dung ngắn gọn của Văn Bản... Thuộc tính Nội dung Tiếng Anh English Văn bản gốc/PDF Lược đồ Liên quan hiệu lực Liên quan nội dung Tải về Số hiệu 10694/CT-TTHT Loại văn bản Công văn Nơi ban hành Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh Người ký Nguyễn Trọng Hạnh Ngày ban hành 12/12/2011 Ngày hiệu lực Đã biết Tình trạng Đã biết TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc - Số 10694/CT-TTHT V/v Chi phí hoa hồng môi giới. ngày 12 tháng 12 năm 2011 Kinh gửi Công ty Cổ Phần Gạch Ngói Đồng Nai . Địa chỉ 119 Điện Biên Phủ, Quận 1. MST 0300397028 Trả lời văn thư ngày 23/11/2011 của Công ty về chi phí hoa hồng môi giới, Cục Thuế TP có ý kiến như sau - Căn cứ Mục IV Phần C Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về thuế TNDN quy định các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm “... 1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Mục này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật. 2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm ... Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 10% tổng số chi được trừ; đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra; ...”. Trường hợp Công ty theo trình bày có phát sinh chi hoa hồng môi giới cho nhà môi giới thì phải có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp để làm căn cứ tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Khoản chi môi giới này thuộc nhóm bị khống chế 10% theo quy định trên. Trường hợp nhà môi giới là cá nhân thì trước khi thanh toán tiền hoa hồng môi giới cho cá nhân môi giới, Công ty phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân TNCN theo quy định tại Thông tư số 113/2011/TT-BTC ngày 04/8/2011 của Bộ Tài Chính. Các hồ sơ chứng từ như hợp đồng môi giới, chứng từ thanh toán, bảng kê 01/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 18/2011/TT-BTC ngày 10/02/2011 của Bộ Tài Chính, hồ sơ khấu trừ thuế TNCN ...là căn cứ để Công ty tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này./. Nơi nhận - Như trên; - - số 4 - Lưu HC,TTHT 2436-208129/11 Tri91 KT. CỤC TRƯỞNG PHÓ CỤC TRƯỞNG Nguyễn Trọng Hạnh Lưu trữ Ghi chú Ý kiếnFacebook Email In Văn bản này chưa cập nhật nội dung Tiếng Anh Công văn 10694/CT-TTHT ngày 12/12/2011 về chi phí hoa hồng môi giới do Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành Chi phí môi giới hoa hồng cho cá nhân có được tính vào tiền giảm trừ khi tính thu nhập cá nhân không. Kế toán Lê Ánh xin gửi đến bạn đọc bài viết nghiệp vụ chi tiết tại đây nhé. >>>Xem thêm Kinh doanh ngành nghề không đăng ký trong giấy phép kinh doanh bị xử phạt như thế nào? Doanh nghiệp thường xuyên chi môi giới hoa hồng cho cá nhân giới thiệu. Liệu khoản chi phí này có được tính vào khoản chi phí được trừ không. Khi xác định thu nhập tính thuế có tính vào khoản chi phí đươc trừ này không dựa vào những văn bản pháp lý nào. I. Quy định giảm trừ khi tính thuế TNCN với chi phi môi giới hoa hồng Chi phí môi giới hoa hồng được tính vào chi phí được trừ khi đáp ứng một số điều kiện. Bộ tài chính đã ban hành những văn bản pháp lý hướng dẫn nghiệp vụ khi tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế như sau 1. Quy định về thuế TNDN Dựa vào Điều 6, khoản 1 và khoản 2 của điểm thông tư số 78/2014/TT-BTC quy định và hướng dẫn về những khoản chi phí được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế Loại bỏ những khoản chi không được trừ thì những khoản chi tại khoản 2. Chi phí tiền hoa hồng của doanh nghiệp sẽ được tính vào khoản chi được trừ nếu đáp ứng đủ các yếu tố sau a Những khoản chi phí hoa hồng cho cá nhân mà thực tế phát sinh liên quan tới hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. b Những khoản chi đầy đủ hóa đơn và chứng từ hợp Các khoản chi đầy đủ hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ trong từng lần có giá trị tiền thu được lớn hơn 20 triệu, giá đã bao gồm thuế VAT khi thanh toán cần có chứng từ thanh toán hóa đươn không dùng tiền mặt. Tiền chi phí hoa hồng có được tính vào chi phí giảm trừ không 2. Những khoản chi không được trừ khi tính thu nhập chịu thuế Nếu những khoản chi hoa hồng, dịch vụ không có hóa đơn hoặc được lập bảng kê thu mua hàng hóa dịch vụ quy định chi tiết tại mẫu số 01/TNDN mà doanh nghiệp không lập bảng kê với chứng từ kèm theo phải thanh toán cho người bán hàng và người mua hàng trong những trường hợp Mua làm đồ dùng, tài sản và dịch vụ của hộ gia đình và cá nhân không được kinh doanh và trực tiếp bán hàng. phần mềm nhân sựKèm bảng kê mua hàng và dịch vụ của người đại điện pháp luật hay được ủy quyền đã ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về sự chính xác và trung thực Doanh nghiệp thu mua hàng hóa và dịch vụ đã lập bảng kê vào chi phí được trừ nêu trên không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Tham khảo thêm thông tư đã quy định tại tại điều 6, khoản 2, điểm của Thông tư 78/2014/T-BTCNội dung phần chi này không được vượt quá 15% số chi thực tế bao gồm tiền chi quảng cáo, tiếp thị và chi khuyến mãi hay hoa hòng môi giới, chi tiết số khoản chi được trừ gồm tiền chi quảng cáo và tiền chi tiếp thị, tiền cho biếu tặng, hàng hóa, dịch vụ. khách hàng. –Tổng số những khoản tiền được trừ sẽ không bao gồm những khoản chi khống chế theo quy định ở thời điểm này, với hoạt động thương mại, tổng tiền chi phí này sẽ không gồm giá mua hàng hóa bán ra. –Trường hợp hàng hóa đã nhập khẩu thì giá mua phải gồm thuế nhập khẩu và tiền thuế tiêu thụ hàng hóa , tiền thuế bảo vệ môi trường. Với hoạt động kinh doanh đặc thù như sổ số, trò chơi có thưởng, đặt cọc, casino... thì số tiền được trừ sẽ không có tiền chi phí trả thường. Dựa theo điểm M, khoản 2, điều 9 của Luật số 32/2013/QH13 các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế sẽ tính như sau "m Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới, tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 15% tổng số chi được trừ. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra" Dựa theo bộ luật số 71/2014/QH13 quy định tại điều 1, khoản 4 sửa đổi và bổ sung những khoản thuế trong bộ luật thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 32/2013/QH13. "4. Bãi bỏ điểm m khoản 2 Điều 9." quy định tiền hoa hồng môi giới với cá nhân sẽ bị khống chế mức chi phí được trừ, có hiệu lực từ ngày 1/1/2015 II. Quy định về thuế TNCN với tiền phí môi giới hoa hồng cho cá nhân Quy định cụ thể tại điểm C, khoản 2, Điều TT111/2013/TT-BTC về thu nhập chịu thuế như sau c Tiền công được ghi nhận ở các hình thức là tiền hoa hồng của đại lý bán hàng, tiền môi giới, tham gia cá hội nghị nghiên cứu khoa học ... Quy định tại điểm I, của khoản 1, điều 25 TT111/2013/TT-BTC về khấu trừ thuế TNCN Đối với những đơn vị, tổ chức trả tiền công và những khoản tiền chi với những cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, có hướng dẫn tại điểm c, d của khoản 2 điều 2 của thông tư trên. Quy định ký hợp đòng lao đông dưới 03 tháng mà có mức trả tiền thu nhập từ đồng/lần trở lên thì phải khấu trừtheo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân. Như vậy theo quy định trên thì khi trả tiền hoa hồng cho nhà môi giới mà trên lần, thì doanh nghiệp khấu trừ 10% thuế trước khi chi trả Như vậy khi quyết toán thuế TNDN nếu đã phat sinh những khoản chi phí tiền hoa hồng môi giới cho cá nhân thì sẽ được tính vào chi phí được trừ khi chịu thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện – Tiền chi phí môi giới hoa hông được xem là khoản chi thực tế phat sinh có liên quan tới hoạt động sản xuất, và kinh doanh của doanh nghiệp .– Khoản chi phí môi giới hoa hồng phải bao gồm+ Hợp đồng môi giới+ Biên bản xác nhận công việc hoàn thành+ Chứng từ khấu trừ thuế TNCN trước khi trả tiền hoa hồng cho cá nhân Nếu có+ Chứng từ chi tiền Phiếu chi ghi rõ số lượng, giá trị, ngày tháng, địa chỉ, số CMND của người cung cấp dịch vụ và chữ ký của hai bên.+ Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn được lập theo Mẫu số 01/TNDN Ghi rõ số tiền chi trả cho hoa hồng môi giới theo hợp đồng môi giới... III. Hướng dẫn kê khai thuế TNCN Trường hợp kê khai thuế TNCN và khấu trừ hướng dẫn kê khai sau thuế chi trả với người môi giới cần thực hiện theo mẫu 02/KK- TNCN theo tháng hoặc quý áp dụng với các chỉ tiêu – Chỉ tiêu 24 hoặc 25 Số người đã khấu trừ thuế Cá nhân cư trú hoặc không cư trú– Chỉ tiêu 28 hoặc 29 Tổng thu nhập cá nhân chi trả cho người lao động Cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động hoặc cá nhân không cư trú– Chỉ tiêu 36 hoặc 37 Số thuế TNCN đã khấu trừ Cá nhân cư trú không có hợp đồng lao động hoặc cá nhân không cư trú => Cuối năm kế toán quyết toán tại nguồn và kê khai trên tờ khai 05KK-TNCN, phụ lục 05-2BK-TNCNTừ trước năm 2015 các khoản chi tiền hoa hồng môi giới và những khoản chi khác sẽ bị khống chế 10-15 % của các khoản chi phí được trừ nhưng từ năm 2015, mức chi của những khoản này không bị khống chế IV. Hướng dẫn hạch toán tiền chi hoa hồng môi giới doanh nghiệp Căn cứ chứng từ chi, kế toán hạch toán – Hạch toán tiền hoa hồng môi giới bán hàngNợ TK 641Có TK 111, 112 – Hướng dẫn hạch toán tiền hoa hồng môi giới cho những hoạt động sản xuất, dịch vụ khácNợ TK 154, 627 Có TK 111, 112 – Tiền hoa hồng môi giới cho hoạt động khách hàng khác Nợ TK 642 Có TK 111, 112 Như vậy, Với những chia sẻ của kế toán Lê Ánh trên đây các bạn đã biết được đáp án cho câu hỏi chi phí môi giới hoa hồng cho cá nhân có tính vào chi phí được trừ hay không rồi phải không. Các bạn có thể tham khảo thêm bài viết Cách xử lý chi phí hoa hồng môi giới hợp lý Để giải quyết những vướng mắc về nghiệp vụ kế toán và thuần thục kỹ năng kế toán, bạn có thể tham gia khóa học kế toán tổng hợp tại Trung tâm Lê Ánh được cập nhật tại website Cùng với chương trình đào tạo các khóa học kế toán tổng hợp thực hành, Trung tâm Lê Ánh tổ chức các khóa học xuất nhập khẩu được giảng dạy bởi các chuyên gia hàng đầu trong ngành xuất nhập khẩu, để biết thêm thông tin về khóa học này, bạn vui lòng tham khảo tại website Hotline tư vấn khóa học kế toán tổng hợp thực hành 0904 848 855/Mrs Lê Ánh Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công! khóa học kế toán tổng hợp Chi phí hoa hồng môi giới đưa vào chi phí hợp lý như thế nào?Chi phí hoa hồng môi giới đưa vào chi phí hợp lý như thế nào? Là một trong những thắc mắc của nhiều bạn kế toán khi phát sinh phải chạy ngược chạy xuôi để hỏi cho ra đây kế toán YTHO xin đưa ra các hướng dẫn về khoản chi phí này như sauĐiều kiện để đưa Chi phí hoa hồng môi giới vào chi phí hợp lýKhoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên giá đã bao gồm thuế GTGT khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền dựng quy chế hoa hồng môi giớiMỗi doanh nghiệp căn cứ và điều kiện và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của mình mà xây dựng quy chế hoa hồng môi giới về mức hưởng, điều kiện được hội đồng quản trị đối với doanh nghiệp có hội đồng quản trị, giám đốc doanh nghiệp đối với doanh nghiệp không có hội đồng quản trị phê duyệt, ký đóng dấu xác nhận và lưu trữ thành bộ hồ sơ công Hồ sơ chi phí hoa hồng môi giớia. Trường hợp chi trả cho cá nhân, tổ chức kinh doanh có đăng ký hành nghề môi giới+ Hợp đồng môi giới trong đó quy định chi tiết về khoản chi môi giới phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị+ Hóa đơn GTGT với thuế suất 10% bên hưởng xuất cho mình+ Chứng từ thanh toán tiềnTrường hợp này kê khai thuế GTGT đầu vào được khấu trừ bình thường. Tham khảo tại đâyb. Trường hợp chi trả cho cá nhân không kinh doanh, cá nhân có chứng chỉ không có đăng ký kinh doanh+ Hợp đồng môi giới trong đó quy định chi tiết về khoản chi môi giới phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị+ Chứng từ khấu trừ thuế TNCN do doanh nghiệp xuất cho cá nhân hoặc chứng từ nộp tiền thuế TNCN của khoản này+ Chứng từ thanh toán tiền, không cần phải thanh toán qua ngân hàng trong trường hợp này2. Hạch toán hoa hồng môi giớia. Phục vụ bán hàngNợ 641 Thông tư 200Hoặc nợ 6421 thông tư 133Nợ 133 nếu cóCó 111/112b. Phục vụ sản xuất, dịch vụ, tính giá thànhNợ 627 Thông tư 200Hoặc nợ 154 thông tư 133Nợ 133 nếu cóCó 111/112c. Hoạt động phục vụ kinh doanh lâu dài,…Nợ 642Nợ 133 nếu cóCó 111/112Tham khảo Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN

chi hoa hồng môi giới cho cá nhân